+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Возврат переплаты по налогу на прибыль проводки

Возврат переплаты по налогу на прибыль проводки

В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает. Теоретически может быть несколько вариантов:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБУ 18/02. Учет расчетов по налогу на прибыль. Вебинар от 15.12.16. Ботова Елена Витальевна.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проводки бухучета по переплате налога и его возврат

Начисляя зарплату, бухгалтер одновременно должен рассчитать и страховые взносы во внебюджетные фонды. На каких счетах бухучета их отражать? Относительно взносов на соцстрахование ответ можно найти в приказе Минздравсоцразвития России 1. А по поводу взносов в ПФР и фонды обязательного медстрахования пока никаких рекомендаций чиновников нет. Разберемся с этим вопросом самостоятельно. Изменений действительно много: утвердили новую отчетность, КБК, сроки сдачи отчетности и другие изменения, которые полностью меняют работу бухгалтера.

Посмотрите изменения и свежие новости про страховые взносы. Здесь изменения по страховым взносам не вносились. В году плательщиками остались те же компании, которые сейчас платят страховые взносы. Разберемся, как производится расчет и уплата необходимых взносов, как они отражаются в учете плательщика, что является базой для начислений и есть ли ответственность за неуплату или опоздание с предоставлением отчетности.

Если вы имеете работников, то вам придется, помимо обычных налогов в связи с использованием режима налогообложения, уплачивать и страховые взносы в Фонд социального страхования.

Страховые взносы с года переходят под контроль ФНС. Это изменение отразится на всех страхователях. Что именно изменится в году? Какая будет предельная база для начисления страховых взносов? Определены ли ставки тарифов страховых взносов на предстоящий год?

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам. Назначение счетов — учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям кредитной организации, которые нельзя учесть на вышеуказанных счетах. На счетах по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами учитываются также расчеты с негосударственными пенсионными фондами, страховыми организациями, осуществляющими выплаты вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченные фиксируемыми платежами.

Поэтому, чтобы переход на страховые взносы с года прошел без потерь, долгов и зависших платежей, надо до конца года рассчитаться с фондами. Статья подскажет, какие действия надо предпринять. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

При этом возникает масса вопросов: какие проводки сделать, в каком периоде отразить корректировки по страховым взносам, нужно ли сдавать уточненную форму 2-НДФЛ и проч. В настоящей статье мы расскажем, что должен сделать бухгалтер как в случае переплаты, так и при занижении зарплаты. Чаще всего чрезмерная выплата зарплаты вызвана одной из двух причин. В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ излишне удержанный с работника налог на доходы физических лиц возвращается ему налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения последним заявления налогоплательщика.

Вернуть работнику переплату налога организация как налоговый агент может за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам.

Если же суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата работнику переплаты, налоговый агент в течение 10 дней со дня получения заявления от работника должен обратиться в свою налоговую инспекцию. Обратите внимание: именно на возврат! По мнению финансистов сумма НДФЛ, излишне удержанная с доходов налогоплательщиков и перечисленная в бюджет налоговым агентом, не может быть зачтена в счет исполнения этим агентом его обязанности по уплате налогов письмо от 23 ноября г.

Правила возврата суммы излишне удержанного налога прописаны в статье 78 Налогового кодекса РФ. Напомним их. Суммы переплаты возвращаются налоговиками по месту учета налогового агента обычно без начисления процентов на эту сумму.

Налоговики указывают, что факт излишней уплаты НДФЛ нужно подтвердить. Для этого им нужно предъявить доказательства: бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки.

Об этом также сказано в письме Минфина России от 3 апреля г. Это требование поддерживают и судьи постановления ФАС Поволжского округа от 24 мая г. Но здесь возникает вопрос: а относится ли это правило к ситуации с возвратом НДФЛ? Ведь, согласитесь, речь идет не о собственных налогах налогового агента, а о налоге, который он излишне удержал у физических лиц и должен им его вернуть!

Тем не менее, например, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 31 октября г. Заявление в общем случае о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

При этом решение о возврате налоговики должны принять в течение 10 дней со дня получения заявления. Налоговики обязаны сообщить в письменной форме налоговому агенту о принятом решении — положительном или отрицательном — в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Это сообщение передается руководителю компании лично под подпись или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. За нарушение срока возврата переплаты налоговому агенту причитаются проценты из расчета ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Если в прошлом периоде налоговый агент излишне удержал налог, а затем вернул переплату работнику, в отношении данного человека надо оформить уточненную справку за указанный период, исправив пункты 5. Пункт 5. Таким образом, работодателю следует представить налоговикам новые справки по форме 2-НДФЛ за прошедший год в отношении тех работников, с доходов которых был излишне удержан и перечислен в бюджет НДФЛ, а также заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога.

Поэтому если первичная справка по форме 2-НДФЛ была представлена налоговикам своевременно, то работодателю не грозит ответственность за непредставление несвоевременное представление новой уточненной справки по форме 2-НДФЛ. До возврата налоговому агенту из бюджета излишне удержанной и перечисленной с налогоплательщика суммы НДФЛ он вправе вернуть переплату за счет собственных средств.

Пример В налогооблагаемый доход работника ошибочно была включена сумма выплаченной ему материальной помощи в размере руб. В результате с него излишне удержали и перечислили в бюджет НДФЛ в размере руб. При выявлении этого факта сотруднику была возвращена переплата из кассы турфирмы, после чего она как налоговый агент получила возврат денег из бюджета. Не стоит путать возврат НДФЛ, который налоговый агент производит из-за того, что удержал лишнее из доходов физического лица, с тем случаем, когда удержания рассчитаны верно, но налоговый агент ошибся в сумме перечисления.

Это совершенно другая ситуация. Так, например, конфликтная ситуация рассматривалась в постановлении ФАС Московского округа от 30 апреля г. Налоговики отказали налоговому агенту в возврате излишне перечисленного НДФЛ по причине того, что факт переплаты налога за счет средств налогового агента можно установить только по итогам выездной проверки.

Однако судьи с этим не согласились и решили, что так как компания представила в налоговую инспекцию бухгалтерские справки, расчетные ведомости, оборотно-сальдовые ведомости, содержащие сводные суммы начисленного и уплаченного НДФЛ, и платежные поручения на перечисление налога, то этого вполне достаточно для доказательства того, что компания перечислила НДФЛ в сумме большей, чем сама удержала с работников.

Так что эту переплату налоговики должны вернуть. Уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета предоставлено в бухгалтерию Михайловского университета сотрудником Марченко в феврале года. С доходов за январь года налоговым агентом был удержан НДФЛ. В декабре года сотрудник предоставил в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.

Сумма налога была выплачена через кассу. На момент предоставления Уведомления в бухгалтерию организации доходы, включая заработную плату, за январь года сотруднику были выплачены в полном объеме. Бухгалтер принял решение предоставить имущественный налоговый вычет с того месяца, в котором было получено Уведомление налогового органа. Впоследствии, уточнив наличие судебной практики по данному вопросу, было принято решение по итогам года предоставить вычет с начала налогового периода, излишне удержанный налог налогоплательщику вернуть в соответствии с его заявлением.

Прежде всего, убедимся, что налог действительно был удержан и соответствующим образом отражен в налоговом регистре по НДФЛ рис. В соответствии с заявлением сотрудника излишне удержанная сумма налога была возвращена путем выплаты из кассы организации.

Заполнение документа осуществляется автоматически. Теперь рассмотрим, как описанная ситуация отразилась в налоговом регистре по НДФЛ, который уже послужит основой для составления отчетности по налогу за год рис. В году сотруднице Морозовой Марине Ивановне был предоставлен отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет. Этот ребенок — второй, на первого сотруднице в соответствии с заявлением предоставляется вычет в двойном размере. В октябре года сотруднице была начислена разовая премия в размере оклада за производственные результаты, достигнутые в период работы до ухода в отпуск по беременности и родам, а в декабре года выплачена материальная помощь в размере 10 руб.

В середине года у сотрудницы отсутствовали облагаемые НДФЛ доходы, поэтому вычеты не могли быть предоставлены. Однако, как только сотруднице выплачиваются доходы, облагаемые НДФЛ, ей должны быть предоставлены стандартные налоговые вычеты, в том числе, и за те месяцы, за которые ранее не предоставлялись в виду отсутствия дохода. Этот факт отражен и в регистре по НДФЛ рис. В качестве месяца начала применения вычета указывается месяц рождения ребенка — май г.

В соответствии с предоставленными документами был произведен перерасчет НДФЛ и возврат излишне удержанной сумм налога из кассы организации. В регистре налогового учета по НДФЛ этот факт отразился следующим образом рис. И только после оплаты всех налоговых долгов можно будет получить оставшуюся разницу. Погашение в счет другого неуплаченного налога происходит, если переплаченный и непогашенный сбор относятся к одному и тому же виду платежей. Например, если у вас был переплачен НДС, то данной переплатой можно будет погасить только федеральный сбор, ведь налог на добавленную стоимость является именно таким.

Отсюда, возмещаться неоплаченные сборы могут, если принадлежат к одной группе платежей вместе с преизбыточным платежом, всего их 3 вида:.

Для правильного создания проводки по дебету указывается субсчет, на котором образовалась задолженность, а по кредиту — субсчет с выявленной переплатой. Также допускается и другая точка зрения, когда при налоговом зачете открывается третий порядок субсчетов, например: Причин возврата товара поставщику в 1С 8. К ним относятся брак, просроченная продукция, нераспроданный товар если такое предусмотрено договором. Данная операция в проводках 1С:Бухгалтерия 3.

Его можно создать и заполнить вручную, либо воспользоваться вводом на основании документа поступления, тех товаров, которые нужно вернуть. В рамках данной поэтапной инструкции мы рассмотрим оба способа потому что, несмотря на то, что на основании поступления сделать возврат проще и быстрее, ситуации и порядок работы бухгалтера может различаться.

Там же расположены все ранее отраженные возвраты. Именно там числится тот товар, который нужно вернуть поставщику. Так же вы можете указать подразделение, но это поле не является обязательным к заполнению. Далее укажем контрагента, то есть ту организацию, у которой этот товар мы купили и договор с ней, как с поставщиком.

Последнее, что осталось уточнить в шапке — документ поступления того товара, который мы собираемся возвращать. Если вы не можете его найти в списке для выбора, скорее всего не правильно заполнен один из параметров шапки. Проще говоря, первый вариант заполнения добавляет строки из поступления в шапке во второй из любых других.

Возврат переплаты по налогу на прибыль проводки

При этом вид налога сбора , пени, штрафа, в уплату которых может зачитываться переплата по штрафам, не конкретизируется. Значит, зачет возможен в счет любых налоговых платежей. Заработавшись, вы можете забыть об имеющейся переплате и впоследствии просто пролететь с возвратом. Поэтому держите этот вопрос на контроле Однако на местах с таким зачетом часто возникают проблемы. Возврат переплаты по налогам: сроки, порядок и правила Из этой статьи вы узнаете: Когда возникает необходимость возврата переплаты по налогам Как узнать о переплате по налогам Кто возвращает переплату по налогам Какие документы нужны для возврата переплаты по налогам Как происходит возврат переплаты по налогам Как произвести зачет переплаты по налогам Как провести в бухгалтерии возврат переплаты по налогам Почти у всех субъектов бизнеса время от времени возникает переплата в сфере налогообложения.

Регистрация Вход. Ответы Mail.

Для организации обнаруженная и возвращенная сумма налога на прибыль, переплаченная за прошлые годы - нежданный подарок, но для бухгалтера - неприятный сюрприз, если эта переплата по итогам налогового периода учтена не была. В году по данным сверки с налоговой инспекцией была выявлена переплата по налогу на прибыль за прошлые годы. При этом в бухгалтерском учете разница между дебетовым и кредитовым сальдо по счету 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", отсутствует. Организацией было подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция в году возвратила ей сумму излишне уплаченного налога на прибыль.

Списание переплаты по налогам на прибыль

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам. И только после оплаты всех налоговых долгов можно будет получить оставшуюся разницу. Погашение в счет другого неуплаченного налога происходит, если переплаченный и непогашенный сбор относятся к одному и тому же виду платежей. Например, если у вас был переплачен НДС, то данной переплатой можно будет погасить только федеральный сбор, ведь налог на добавленную стоимость является именно таким. Отсюда, возмещаться неоплаченные сборы могут, если принадлежат к одной группе платежей вместе с преизбыточным платежом, всего их 3 вида:. Для правильного создания проводки по дебету указывается субсчет, на котором образовалась задолженность, а по кредиту — субсчет с выявленной переплатой. Также допускается и другая точка зрения, когда при налоговом зачете открывается третий порядок субсчетов, например: Сальдовка Проводки по бухучету - примеры и таблицы Проводки по налогам Проводки бухучета по переплате налога и его возврат.

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Начисляя зарплату, бухгалтер одновременно должен рассчитать и страховые взносы во внебюджетные фонды. На каких счетах бухучета их отражать? Относительно взносов на соцстрахование ответ можно найти в приказе Минздравсоцразвития России 1. А по поводу взносов в ПФР и фонды обязательного медстрахования пока никаких рекомендаций чиновников нет.

Решение, бухгалтерская справка Заявление о зачете Обратите внимание, что чиновники утвердили новые унифицированные бланки заявлений. Использовать произвольную форму обращения в ФНС теперь не рекомендуется.

Согласно ст. Например , переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет уплаты по этому же налогу или иным налогам, относящимся к федеральным. Налоговый кодекс не ограничивает возможность провести зачет в зависимости от того, в какой бюджет бюджетной системы РФ подлежит уплате федеральный налог.

Учет при возврате переплаты по налогу на прибыль за прошлые годы

Сотрудница вышла в декретный отпуск. За 4 месяца доход составил 87 ,46 руб. Вычет за ребенка за 4 месяца ,00 руб. Последний 5-тый месяц она отработала не полностью.

Как отразить в учете организации возврат налоговым органом по заявлению организации суммы излишне уплаченного налога на имущество организаций? Переплата по налогу на имущество организаций в сумме 20 руб. При этом в бухгалтерском учете и в налоговой декларации сумма начисленного налога отражена правильно. Срок проведения камеральной проверки декларации, представленной за налоговый период год , за который произведена переплата налога, истек. Возврат излишне уплаченного налога налоговым органом произведен в установленный законодательством срок.

Проводки возврат переплаты

.

Переплата по налогу на имущество организаций в сумме 20 руб. возникла в Возврат излишне уплаченного налога налоговым органом России от N 94н.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gitcebetu

    У меня тонировка такая, как будто закрашены окна!

  2. wahrperpcondo

    А что делать когда ты гуляешь с воспитанным стаффордом на поводке и в наморднике, а хозяева других пород не менее крупных пусть и не бойцовых своих выгуливают без поводка и намордника из-за всего быстро происходящего твою собаку кусают которая в ответ ничего не может сделать, ей наносится не только телесный но и моральный ущерб ?

© 2018-2019 ssobstu.ru