+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Можно ли дарить недвижимость используемую в комерческих целях

Можно ли дарить недвижимость используемую в комерческих целях

Однако сумма сбора в 13 процентов устанавливается не для всех лиц, а только для резидентов Российской Федерации. Наличие гражданства у лица ещё не доказывает его резиденцию, поскольку последняя доказывается лишь временем пребывания на территории государства. Для резидентов РФ установлен срок не менее дней. Не резиденты, согласно НК РФ, обязаны выплатить сумму налогового сбора в размере 30 процентов от стоимости квартиры.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Документы для договора дарения квартиры - юридическая консультация

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами

Выездная проверка не является препятствием для продажи или дарения имущества, поскольку собственник вправе распоряжаться своим имуществом любым не запрещенным законом способом ст. Поэтому предприниматель вправе и продать, и подарить свое имущество.

Но сделку нужно проводить, точно соблюдая требования законодательства, поскольку есть вероятность, что контролирующие органы заинтересуются ей и проверят договоры об отчуждении и уплату налогов с доходов. Также нужно учесть, что поскольку ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, и он вправе распоряжаться им и для личных, и для коммерческих целей. То есть предприниматель может по своему выбору продать имущество как предприниматель и учесть доходы от его реализации как доходы в рамках применяемой системы налогообложения, либо продать имущество как гражданин, и уплатить НДФЛ с полученных доходов.

При этом с точки зрения налоговых органов, доход от продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, облагается как доход от предпринимательской деятельности письмо УФНС России по г. Москве от Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского фермерского хозяйства, заключенного в соответствии с законом о крестьянском фермерском хозяйстве.

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Каков порядок налогообложения доходов, полученных в случае продажи объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности? Если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель использует сдает в аренду нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности, то продажа этого помещения является продажей имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной форме. Афиногенова , главный специалист-эксперт отдела методологии, автоматизации налогового контроля и организации межведомственного взаимодействия Контрольного управления ФНС России.

При этом ему нужно оценивать, является ли такая продажа способом получить доход от бизнеса. Либо продажа недвижимости обусловлена личными нуждами предпринимателя как физического лица. Для начала напомним следующее. Поступления от этого вида деятельности будут доходами, полученными от ведения предпринимательской деятельности. И одновременно эти доходы будут освобождены от обложения НДФЛ п. При этом не важно, получена реальная прибыль от продажи или нет.

Главное, сам факт направленности действий на получение прибыли от продажи имущества. Сразу при регистрации указывать вместо, например, двух кодов УСН облагаются доходы, полученные физическим лицом от ведения предпринимательской деятельности, заявленной им при регистрации письмо Минфина России от И наконец рассмотрим третий вариант. При этом предприниматель вправе получить имущественный вычет п.

То есть уменьшить сумму, на которую станет начислять НДФЛ. Вместо вычета можно воспользоваться другим правом. При этом затраты должны быть подтверждены документально. Особенно актуален данный вопрос в случае, когда имущество было в собственности предпринимателя более трех лет. Учет доходов от продажи имущества зависит от того, как квалифицировать этот доход: как предпринимательский или личный.

Сразу отметим: если имущество находилось в собственности более трех лет, предпринимателю, применяющему УСН, лучше квалифицировать доход от его продажи как личный. Объясним почему. Если же имущество не входило в состав основных средств, а учитывалось как покупной товар, то в налоговую базу включаются доходы от продажи и расходы на покупку.

При этом положения данного пункта не применяются к доходам от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Напомним, что данный пункт был введен в действие Федеральным законом от Ранее в отношении доходов от продажи имущества, находящегося в собственности физического лица в течение трех и более лет, предоставлялся имущественный налоговый вычет, равный сумме доходов от реализации этого имущества ст.

Очевидно, что физическому лицу, реализующему имущество, находившееся в его собственности более трех лет, по цене выше цены приобретения или его остаточной стоимости, выгоднее задекларировать доход от продажи недвижимости в качестве личного дохода, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности. Вопрос в том, как это сделать.

Итак, разберем различные ситуации, которые могут возникнуть на практике, и выясним, каким налогом будут облагаться полученные доходы. Затем предприниматель решил объект недвижимости продать. Отдельно поговорим и о ситуациях, при которых доход будет считаться предпринимательским.

Однако в случае спора с налоговым органом предпочтительнее, чтобы объект недвижимости приобретался физическим лицом до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Ведь данный факт может быть дополнительным аргументом в суде. Им выступает именно физическое лицо, личные данные которого и вносятся в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним п.

При продаже недвижимости статус продавца на том же основании может не фигурировать в договоре. Другое дело, если предприниматель желает приобрести или продать недвижимость именно в целях осуществления предпринимательской деятельности. Тогда статус можно указать в самом тексте договора. Однако в этом случае доход от реализации данного имущества будет однозначно квалифицирован налоговым органом как предпринимательский и учитывать его придется в налоговой базе по налогу при УСН.

Другим основанием квалификации дохода от продажи нежилой недвижимости как предпринимательского помимо указания статуса ИП в договоре на ее приобретение является учет при УСН расходов на ее покупку. Логика в данном случае следующая: расходы на приобретение имущества учтены как расходы от предпринимательской деятельности, значит, и доходы от его продажи будут рассматриваться как предпринимательские.

Ведь объект недвижимости приобретался в предпринимательских целях. Следует отметить, что, с точки зрения налоговиков, доход от продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, облагается как доход от предпринимательской деятельности письмо УФНС России по г.

При этом, как косвенно следует из данного письма, период приобретения этой недвижимости, цель приобретения и то, каким образом имущество продавалось, значения не имеет.

Иными словами, важен лишь факт использования имущества в предпринимательской деятельности. Однако с этим сложно согласиться. Как уже отмечалось, налоговые органы, несмотря на позицию Минфина России, рассматривают факт использования предпринимателем недвижимости для извлечения прибыли достаточным основанием для квалификации доходов от ее продажи в качестве предпринимательских.

Но это не так. У судей нет четкой позиции в отношении квалификации доходов от продажи недвижимости в случае ее использования в предпринимательской деятельности. Тем не менее для квалификации подобных доходов следует учесть следующее. Суды при принятии решений оценивали, использовалось ли имущество на систематической основе в предпринимательской деятельности и в каком статусе выступало физическое лицо при продаже недвижимости: как индивидуальный предприниматель или же как физическое лицо.

В частности, Президиум ВАС РФ принял сторону налоговиков вследствие того, что коммерсант использовал недвижимость для предпринимательских целей и при ее продаже получил деньги на банковский счет, предназначенный для предпринимательской деятельности. Иными словами, если имущество ранее использовалось в предпринимательской деятельности, но расходы на его покупку не учитывались и в договоре статус предпринимателя не указан, однозначного мнения по квалификации доходов от его продажи у судов нет.

И это может сыграть на руку налогоплательщику. Если недвижимость продана после того, как предпринимательская деятельность завершена. Как тогда квалифицировать доходы от реализации и какие налоги с них нужно уплатить? В данной ситуации, на наш взгляд, имеет значение, в каком статусе приобретена недвижимость в статусе индивидуального предпринимателя или физического лица и были ли учтены расходы по ее приобретению в налоговой базе по налогу при УСН.

Допустим, предприниматель приобрел имущество, учел его стоимость в расходах, потом снялся с учета в ИФНС, а затем продал это имущество. Как будут облагаться доходы от продажи? Вопрос касается НДФЛ: можно ли применить положение, данное в пункте На наш взгляд, безусловно. Так что имущество уже не считается используемым в предпринимательской деятельности.

Заметим, налоговики могут с этим не согласиться, и спор, возможно, придется решать в суде. Их аргументы могут быть следующими. Налогоплательщик злоупотребил своим правом, пользуясь формальными основаниями для уклонения от налогов п. На последний аргумент можно возразить: данная норма регулирует гражданские частноправовые отношения и не может быть реализована в рамках публично-правовых начисление налогов. Хотя второго термина в НК РФ нет и никогда не было. Здесь следует обратить внимание на тот факт, что в случае возникновения разногласий с налоговым органом по поводу взыскания недоимки со всей цены продажи имущества, пеней и штрафов по НДФЛ спор будет разрешаться в суде общей юрисдикции физическое лицо уже не является индивидуальным предпринимателем.

Прогнозировать результат подобного спора достаточно сложно в силу отсутствия информации о подобных случаях на практике. В данном случае, на наш взгляд, у налоговых органов нет никаких оснований квалифицировать подобный доход физического лица в качестве предпринимательского.

И если имущество находилось в собственности лица три года и более, то платить НДФЛ с доходов от его продажи не придется.

Во-первых, расходы по приобретению имущества не были учтены при определении налоговой базы по налогу при УСН. Во-вторых, к моменту продажи недвижимости ее коммерческое использование прекращено и соответственно доходы от реализации имущества отвечают требованиям пункта В-третьих, налогоплательщик вообще не имеет статуса ИП. Информация по подобного рода спорам на практике, к сожалению, также отсутствует, однако аргументы в пользу налогоплательщика весомы и его позиция более предпочтительна для суда.

Бывают ситуации, когда имущество приобретено в процессе предпринимательской деятельности, в ней используется, расходы на его покупку учтены при УСН и предприниматель не имеет возможности закрыть ИП перед продажей. В договоре следует предусмотреть, что данное имущество конечно, если оно приобретено в период брака является собственностью супруги супруга вне зависимости от того, кто выступал стороной по сделке, связанной с покупкой данного имущества.

При этом согласно другому условию договора доходы от использования данного имущества будут принадлежать исключительно супругу, зарегистрированному в качестве предпринимателя. Таким образом, доходы от коммерческого использования имущества и доходы от его реализации будут разделены. Правда, для этих целей супругам потребуется несколько предварительных действий. Во-первых, нотариально оформить соглашение о разделе имущества в части объекта недвижимости и доходов от его использования п.

Брачный договор может быть заключен как до, так и во время брака и регулировать отношения супругов как во время брака, так и после него. Не является препятствием и приобретение недвижимости до заключения брачного договора. Во-вторых, зарегистрировать право собственности на объект недвижимого имущества на одного из супругов не предпринимателя.

В-третьих, договор купли-продажи недвижимости нужно будет заключать от имени супруга, не являющегося предпринимателем. Так, при регистрации прав собственности на объект в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним будет отмечено, что объект находится в совместной собственности без указания долей владения, так как совместная собственность не является долевой.

Хоздеятельность в жилом помещении (право и налоги)

Дарение — один из распространенных способов передачи недвижимого имущества между родственниками и супругами. Если такие сделки совершают лица, не состоящие в родстве, то с большой вероятностью можно утверждать, что такая сделка притворная, то есть имеет целью скрыть под видом дарения обычную куплю-продажу с целью ухода от налогов, а при дарении долей в квартире — с целью обойти преимущественное право покупки доли другими совладельцами недвижимости. Но такие сделки не входят в предмет нашего интереса. Мы будем говорить о настоящей процедуре дарения между родственниками и близкими.

Может так случиться, что гражданин, зарегистрированный как предприниматель, в один прекрасный момент решит подарить, например, родственнику нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Прежде чем мы начнем с этим разбираться, сразу скажем, что с одаряемым в таком случае все ясно.

Прежде чем начать разговор о налогах, обсудим некоторые юридические аспекты, связанные с жилой недвижимостью. И начнем с Жилищного кодекса Украины далее — ЖКУ , в статье 6 которого указано, что жилые дома и жилые помещения предназначаются для постоянного или временного проживания граждан , а также для использования в установленном порядке в качестве служебных жилых помещений и общежитий. Предоставление помещений в жилых домах для нужд промышленного характера запрещается. Заметим, что этот запрет касается в первую очередь ситуаций с предоставлением жилья в пользование в аренду , однако и не только этого см. Думаем, ориентиром для этого может служить ст.

Дарение ИП

Договор дарения на сегодняшний день является широко используемым документом, который опосредует передачу прав либо любого имущества безвозмездно. Заметим, что договор дарения бывает не только реальным, но также и консенсуальным — когда одна сторона обязывается передать имущество другой стороне в будущем. Пожалуй, главной особенностью договора дарения является само дарение, то есть абсолютная безвозмездность такой сделки. Однако сам факт безвозмездности не может освобождать одариваемое лицо от прописанных договором обязательств, которые могут быть различными. Но, несмотря на обязательства, дарение, по сути, не может иметь возмездный характер. К примеру, договор дарения признается незаконным, если в нем будет прописана необходимость совершения какого-либо действия или действий со стороны одариваемого лица для того, чтобы получать сам дар. Заметим, что имущественные права, которые и могут выступать предметом дарения, могут иметь не только вещный характер, но и характер права требования. То есть посредством подписания договора дарения можно передать как конкретную вещь, так и определенные права. Интересно, что обещание что-либо подарить никак не может стать самим договором дарения. Если говорить непосредственно о предмете дарения, то он может быть и деньгами, и ценными бумагами, и любой другой вещью, не изъятой из оборота.

Налог на дарение недвижимости объект налогообложения, ставка и льготы

Выездная проверка не является препятствием для продажи или дарения имущества, поскольку собственник вправе распоряжаться своим имуществом любым не запрещенным законом способом ст. Поэтому предприниматель вправе и продать, и подарить свое имущество. Но сделку нужно проводить, точно соблюдая требования законодательства, поскольку есть вероятность, что контролирующие органы заинтересуются ей и проверят договоры об отчуждении и уплату налогов с доходов. Также нужно учесть, что поскольку ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, и он вправе распоряжаться им и для личных, и для коммерческих целей. То есть предприниматель может по своему выбору продать имущество как предприниматель и учесть доходы от его реализации как доходы в рамках применяемой системы налогообложения, либо продать имущество как гражданин, и уплатить НДФЛ с полученных доходов.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря.

Как подарить квартиру родителям или другому близкому родственнику? Что нужно учитывать при совершении сделки? О порядке оформления дарения квартиры близкому родственнику расскажет статья.

Договор дарения и его особенности

Как известно, приобретая статус индивидуального предпринимателя, физическое лицо не теряет возможности быть одной из сторон дарения , более того, такой гражданин приобретает некий двойственный статус. Так, участвуя в сделке в качестве субъекта хозяйственной деятельности со стороны дарителя , на него распространяются правила, применяемые к коммерческим организациям, относительно некоторых запретов и ограничений. В то же время такой гражданин может участвовать в дарении как физическое лицо, что исключает ряда запретов и ограничений. Эти и другие особенности мы рассмотрим далее.

.

Дарение квартиры близкому родственнику

.

41 НК РФ доходом для целей налогообложения признается ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

.

Как подарить недвижимость близкому родственнику

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аглая

    Спасибо за обзор как разтолковали, мужской половой орган вообще в этом законе рассматривается как предмет. Сразу видно закон был написан женщинами

© 2018-2019 ssobstu.ru